投机税:个人豁免条件详细解读 (上)

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在之前的 “投机税:不是所有出租物业都能豁免,这些要求你知道吗?”的文章中有提及到,即使没有租赁合约,如果屋主把房子给有关系的人住的话也会被认为是出租,但是否能获得豁免就要看屋主的情况是否满足一系列复杂的要求。

 

毫无疑问租赁豁免细节多,豁免情况分很多种,容易造成疑惑。然而个人豁免要求也并不简单,总共分为14项情况,而今天主要会讲其中的6项。

 

1. 主要居住豁免

一般而言,如果住宅物业是其主要住所(屋主在一年中居住此处比其他地方长),则屋主可免投机税。对于拥有多个物业的人,他们只能在居住的房屋中申请一处物业为主要居住。然而,并不是所有人都适用于这条,屋主必须符合以下三个条件才能有资格申报这项豁免

1)加拿大公民或加拿大永久居民

2)卑诗省税务居民

3)不是“太空人”家庭成员之一

 

除非符合以下特殊情况,例如配偶因工作或医疗原因分居,或因分居或离婚而分居,这样的话配偶可申报两处不同的主要居住物业并符合豁免。

  • 因工作原因分居:需要证明主要居住物业与工作场所距离至少100公里,而另一个主要居住物业和工作场所距离比较近。

    例子1:一位配偶住在温哥华物业作为其主要住所,另一位配偶因在维多利亚工作住在温哥华岛,这种情况屋主可以申请两处主要居住豁免。

  • 因医疗原因分居:需要医生证明其健康状况,并且提供相关信息证明为什么他们不能一同居住在同一处主要住所。

    例子2:在阿伯兹福德生活的一对夫妻,因其中一人必须搬到温哥华的家中接受长期治疗。得到医生签署证明后,夫妻两人在阿伯兹福德和温哥华的两处物业都可以申请主要居住豁免。

 

另外,若屋主符合以下情况,其一处主要居住物业也能申报该豁免:

  • 房屋是残疾人的居住物业

    如果房屋是残疾人的主要住所,符合加拿大退休金计划,残疾人就业和援助法,或个人所得税法中的残疾税收抵免。

    例子3:屋主有一位使用轮椅的截瘫儿子,他们不住在该物业,但儿子住在那里并将作为自己的主要住所,这种情况屋主可以申请主要居住豁免。

  • 搬进住宿护理机构前的住所

    如果屋主因年龄、残疾、成瘾、疾病或身体虚弱需要搬入住宿护理机构,在这之前的住所可以豁免投机税最多两年。(*住宿护理机构必须提供日常膳食、家务或护理等服务)

    例子4:屋主在2017年住在该物业,但在2018年因年龄和身体情况必须搬进安老院,这种情况屋主可以申请主要居住豁免。

  • 搬离卑诗省前的住所

    居民如果在年前搬离卑诗省的主要居住物业,即使他们不是卑诗省该年份的税务居民也能获得豁免。

    例子5:一位卑诗省屋主在2018年10月迁出卑诗省并于2018年年底成为安大略省的居民,但年底无法出售房屋,这种情况屋主在卑诗省的主要居住物业可以申请豁免。

  • 因遗产或保护工作而无法居住在该物业
  • 因建筑或翻新工程而无法居住在该物业
  • 因物业被定为不适合居住而无法居住在该物业
  • 因医疗原因而未能居住该物业

    如屋主因自己、配有或未成年子女治疗而未能居住在该物业,这种情况屋主可以申请主要居住豁免但必须提供相关医疗证明,并证明居住在该物业不方便接受相关治疗。对于相同的治疗原因,屋主可豁免投机税最多两年。

    例子6:屋主长期在物业居住,直到2018年在一次严重的交通事故中受伤后,他必须在2019年1月至8月期间住院,这种情况屋主可以申请主要居住豁免。

  • 因其他原因而未能居住该物业

    如果卑诗省屋主因长时间离开其主要居住物业或不在居住在其中(除非被监禁),这种情况屋主可以申请主要居住豁免,而此豁免每十年只能使用一次

    例子7:一位卑诗省屋主之前长期居住在名下的一处物业,直到2018年因工作需要在2019年搬到卑诗省北部,这种情况屋主可以申请主要居住豁免

 

2. 出租豁免

详细请查看“投机税:不是所有出租物业都能豁免,这些要求你知道吗?”。

 

3. 物业被定为不适合居住而无法居住在该物业

由于房屋结构危险或居住地早到严重破话而无法居住,屋主可以申请该豁免。但该物业需要在一年中必须至少连续60天确定无法居住。如果该物业在下一年也超过60天无法居住,那屋主可以继续申报该豁免。

例子8:房屋在2018年因火灾受损,在所有维修完成之前有四个月无法居住,而工程在2019年4月才能完成,这种情况屋主在2018年和2019年都能申请该豁免。

 

4. 靠近医疗机构的第二住所

如果屋主的情况符合以下条件就能获得该豁免:

  • 由屋主本人、配偶或子女定期居住,以便他们接受所需的治疗;并且
  • 提供治疗的机构靠近第二住所

此豁免需要医生提供相关治疗情况的书面文件。

例子9:一个家庭在某医疗机构附近购买第二物业,为了让孩子能接受漫长的治疗和康复。由于孩子在附近接受治疗,且获得医生的证明文件,他们即使短暂居住在第二物业也有资格获得该豁免

 

5. 刚购买或继承该物业

屋主在购买或合法继承房屋财产的一年内获得豁免。

如果屋主支付了房产转移税(Property Transfer Tax),或由于以下原因无需支付房产转移税,则新物业可以获得该豁免:

  • 首次购房者豁免
  • 新建住房豁免
  • 物业使用权发生逆转(Reversion),无遗嘱下的合法继承或充公(Escheated),及土地没收(Forfeited)都能豁免
  • 破产受托人转入或转出的物业豁免
  • 公共监护和受托人转让的物业豁免
  • 转移至退伍军人或退伍军人配偶的物业豁免

例子10:屋主在2018年3月购买了物业并对交易支付了房产转移税,屋主可以申请2018年的购买豁免;但屋主在2019年必须申请不同的豁免条件,否则将收到税收通知。

例子11:卑诗省一位居民在2018年从他已故的叔叔那里继承了该物业,但直到2019年才计划搬进该物业,这种情况屋主可以申请该豁免

 

6. 分居或离婚

对于已婚夫妇或已经在一起生活至少两年的同居配偶,如果他们由于关系破裂而分手并分居,并确认在该年度有在物业居住超过90天,则可以申请豁免。

  • 如果屋主及配偶分居超过90天且不接受和解,那么该年度就可以申请豁免。
  • 如果屋主及配偶分居少于90天且不接受和解,那么下一年才可以申请豁免。
  • 如果屋主及配偶没有最终确认财产分配并保持分居状态、不接受和解,那么第二年也可以申请该豁免。

 

另外8项豁免细节会在下周详细解读,大家不要错过哦!

最后提醒一下大家,投机税申报需要收到一封来自卑诗省政府的通知,上面的申报号码(Declaration Code)身份证明(Letter ID)都是申报需要的资料。除此之外屋主还要准备工卡号(SIN)进行投机税申报。